Oefeningen — Schulden op meer dan één jaar (leningen)
📘 Naar de samenvattingOefenmodus: oplossingen zijn verborgen. Probeer eerst zelf, klik dan om te corrigeren.
Afsluiten van een lening
Onderneming Vandael bvba sluit op 01-10-2024 bij KBC een lening af van € 150.000 om een nieuwe loods te financieren. Het bedrag wordt diezelfde dag op de bankrekening gestort.
Eén aflossing splitsen in kapitaal en interest
Voortzetting van de lening van € 150.000 (5% per jaar, maandelijkse annuïteit € 3.446,85). Op 31-10-2024 gebeurt de eerste betaling. De interest van de eerste maand wordt berekend op het volledige openstaande kapitaal: 150.000 × 5% / 12 = € 625,00. Het kapitaaldeel is dan annuïteit − interest = 3.446,85 − 625,00 = € 2.821,85. Het kapitaaldeel staat al klaar op 423000.
Eindejaarsoverboeking naar 423000
Voortzetting van de lening van € 150.000. In 2024 werden de betalingen van 31-10, 30-11 en 31-12 al geboekt (telkens kapitaal tegen 423000). Op 31-12-2024 wil de boekhouder het deel van de schuld dat in 2025 vervalt correct als korte-termijnschuld tonen. Uit de aflossingstabel blijkt dat in 2025 in totaal € 35.228,87 kapitaal zal vervallen.
Bulletlening met toe te rekenen interest (492000)
Lening 5 uit de waarderingsdocumenten: een onderneming sluit op 01-01-2024 een bulletlening af van € 25.000. Er wordt jaarlijks € 2.500 interest betaald (telkens begin januari van het volgende jaar), het volledige kapitaal van € 25.000 wordt pas op het einde (begin 2026) terugbetaald. De interestbetaling voor 2024 (€ 2.500) gebeurt pas op 02-01-2025.
Volledige reeks rond de balansdatum (lening van € 250.000)
TEST Oefening B. Een lening van € 250.000 wordt afgesloten op 01-08-2025 voor 4 jaar met maandelijkse afbetalingen. De jaarlijkse intrest is 3%, de maandelijkse annuïteit € 5.529,11. Eerste betaling 31-08-2025. Betaling #1 (31-08-2025): interest = 250.000 × 3% / 12 = 625,00 + kapitaal 4.904,11. Uit de aflossingstabel: betaling #5 (31-12-2025) = interest 567,92 + kapitaal 4.961,19. Het kapitaal dat in 2026 vervalt bedraagt € 60.497,29.
Gedeeltelijke betaling en restbetaling rond de balansdatum
TEST Oefening A, punten g en h. Lening € 150.000 (5%, annuïteit € 3.446,85). Op 30-06-2025 moest er € 3.446,85 betaald worden (interest 517,36 + kapitaal 2.929,49). Omdat er te weinig geld op de rekening stond, werd slechts € 3.001,74 betaald. De rest wordt op 05-07-2025 betaald. De interest (517,36) wordt bij de eerste betaling volledig geboekt.