Oefeningen — BTW (belasting op de toegevoegde waarde)

Onderneming C ontvangt een aankoopfactuur voor handelsgoederen. Op de factuur staat 300,00 EUR exclusief btw, btw 21%. (In het grootboek verschijnt deze boeking viermaal: 4 × AF HG van 300,00.)

Onderneming C verstuurt een verkoopfactuur. Verkoopprijs 500,00 EUR exclusief btw, btw 21%. (In het grootboek verschijnt deze boeking viermaal: 4 × VF HG van 500,00 / klant 605,00.)

Onderneming C koopt in boekjaar 1 een machine voor 1.200,00 EUR exclusief btw, btw 21%. De machine wordt geactiveerd op 231 Machines en wordt afgeschreven (400,00 per jaar). De btw op een investering is gewoon aftrekbaar.

Op het einde van boekjaar 1 van ONDERNEMING C staat op 41159 ABTW een totaal aftrekbare btw van 504,00 (4 aankoopfacturen × 63,00 = 252,00 + de machine 252,00) en op 45154 VBTW een totaal verschuldigde btw van 420,00 (4 verkoopfacturen × 105,00). Deze saldi komen rechtstreeks uit het grootboek van de fiche.

In boekjaar 2 van ONDERNEMING C is er geen grote investering meer. Op 41159 ABTW staat een totaal aftrekbare btw van 252,00 (4 aankoopfacturen × 63,00) en op 45154 VBTW een totaal verschuldigde btw van 420,00 (4 verkoopfacturen × 105,00). Deze saldi komen uit het grootboek van de fiche.

Onderneming C boekt in één periode: (1) een aankoopfactuur HG van 300,00 excl. btw 21%; (2) een verkoopfactuur van 500,00 excl. btw 21%. Daarna maakt ze de btw-afrekening over enkel deze twee documenten.

Onderneming C schrijft op een eerdere verkoop een uitgaande creditnota uit (bv. retour of korting achteraf) voor 200,00 EUR exclusief btw, btw 21%. De leerkracht gebruikt hiervoor de aparte rekening 700.1 UCN.