Oefeningen — Belastingen op het resultaat & resultaatverwerking (winstbestemming)
📘 Naar de samenvattingOefenmodus: oplossingen zijn verborgen. Probeer eerst zelf, klik dan om te corrigeren.
Voorafbetaling boeken (fase 1)
NV De Smet doet in juni een voorafbetaling op de vennootschapsbelasting van 1.000,00 EUR via overschrijving van de bankrekening.
Raming op einde boekjaar — geval schuld en geval vordering
BVBA Vlaeminck heeft tijdens het jaar 4.000,00 EUR voorafbetaald (reeds geboekt op 670000). Op 31/12 maakt de boekhouder een raming van de verschuldigde belasting.
Definitieve aanslag — supplement of teruggave (fase 3)
Bij BVBA Vlaeminck was de geraamde schuld 4.400,00 EUR (geboekt op 450000). In het volgende boekjaar komt het aanslagbiljet toe.
Geraamde belasting + winstbestemming met overdracht (fiche oef 1)
De winst van het boekjaar vóór belasting bedraagt 40.000,00 EUR. Het belastingtarief is 30%. De wettelijke reserve = 5% van de winst na belasting, tot 10% van het kapitaal bereikt is (nog niet bereikt). Er zijn geen voorafbetalingen gebeurd.
Winstbestemming met overgedragen winst van vorige jaren (fiche oef 2)
Gegeven (beginbalans): 100000 Geplaatst kapitaal 100.000; 130000 Wettelijke reserve 1.400; 140000 Overgedragen winst 26.600; 450000 Geraamd bedrag der belastingschulden 12.000. De winst van het boekjaar vóór belasting bedraagt 30.000,00 EUR; tarief 30%; wettelijke reserve = 5% van de winst na belasting tot 10% van het kapitaal bereikt is.
Verliesjaar: geen belasting + verwerking verlies (fiche oef 3)
Gegeven: 100000 Geplaatst kapitaal 100.000; 130000 Wettelijke reserve 1.400; 140000 Overgedragen winst 26.600. Het verlies van het boekjaar bedraagt 20.000,00 EUR (uitgangspunt: geen verworpen uitgaven).